¿Cómo se calcula la plusvalía en una herencia en 2025?
Recibir una herencia con un bien inmueble en suelo urbano puede conllevar el pago de impuestos. Uno de ellos es la plusvalía municipal, también conocida como Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU).
En este artículo te explicamos de manera sencilla cómo calcular la plusvalía de una herencia, qué métodos existen y cómo ahorrar en el pago de este impuesto.
¿Qué es la plusvalía municipal en una herencia?
La plusvalía municipal es un impuesto que deben pagar los herederos cuando reciben un inmueble urbano. Grava el incremento del valor del terreno desde que el anterior propietario (el causante) lo adquirió hasta el momento en que se transmite por herencia.
Este impuesto solo se aplica a terrenos urbanos. Los inmuebles rústicos no están sujetos a plusvalía municipal.
¿Qué valor se tiene en cuenta para calcular la plusvalía?
El cálculo se basa en el incremento de valor del terreno, que es la base imponible del impuesto. Es decir, la diferencia entre el valor que tenía el terreno cuando lo compró el fallecido y el que tiene en el momento de la herencia.
Métodos para calcular la plusvalía de una herencia
Existen dos métodos para calcular la plusvalía municipal en una herencia. El heredero puede elegir el que le resulte más favorable:
1. Método objetivo
- Se utiliza el valor catastral del terreno.
- A este valor se le aplican unos coeficientes que establece cada año el Gobierno.
- Los coeficientes dependen de los años transcurridos desde la adquisición del terreno por el fallecido hasta la transmisión a los herederos.
✅ Este método es rápido y sencillo, ya que solo necesitas el valor catastral y los coeficientes actuales.
2. Método de estimación directa
- Se calculan los valores reales de adquisición y transmisión:
- Valor de adquisición: el precio por el que el fallecido compró el inmueble.
- Valor de transmisión: el valor actual en el momento de heredar.
- Si se puede demostrar que no ha habido incremento de valor, no hay que pagar el impuesto.
✅ Este método puede ser más beneficioso si el inmueble no ha aumentado de valor o incluso ha perdido valor.
¿Qué tipo impositivo se aplica a la plusvalía municipal?
Una vez calculado el incremento de valor del terreno, se aplica el tipo de gravamen que establece el ayuntamiento donde se encuentre el inmueble. Cada municipio puede fijar un tipo diferente, aunque hay límites máximos establecidos por ley.
👉 Es importante consultar en el ayuntamiento correspondiente cuál es el porcentaje exacto que se aplica en cada caso.
¿Quién paga la plusvalía municipal en una herencia?
El heredero o legatario es quien debe pagar el impuesto. Este tributo debe abonarse dentro del plazo que marca cada municipio, habitualmente seis meses desde el fallecimiento del causante, aunque se puede solicitar una prórroga.
¿Cuándo no hay que pagar la plusvalía municipal en una herencia?
No habrá que pagar si se demuestra que no ha existido un incremento del valor del terreno. En ese caso, mediante el método de estimación directa, se puede acreditar que no se ha producido ganancia patrimonial, lo que exime del pago.
🔔 Consejo final: Antes de pagar la plusvalía municipal, revisa ambas opciones de cálculo. Es posible que te ahorres una cantidad importante si eliges el método adecuado.
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